En 2026, les règles concernant la déductibilité des frais liés aux voitures de société connaissent plusieurs ajustements importants. Un plan a été établi depuis 4 ans par le gouvernement pour « verdir » le parc des voitures de sociétés ce qui est évidemment une farce digne d’un premier avril. Si le gouvernement voulait vraiment « verdir » la mobilité, il aurait pris des mesures pour améliorer l’offre de transport en public ce qui n’est pas le cas.
Quoi qu’il en soit, vous trouverez ci-dessous un aperçu des règles applicables à la déductibilité de nos chères et malgré tout indispensables voitures.
Véhicule électrique, hybride, thermique, que choisir ?
La déductibilité des frais liés à une voiture dépendra toujours de ses émissions de CO2.
Voitures essence / diesel (y compris hybrides thermiques)
Voitures commandées avant le 1er juillet 2023
- En 2025, la déduction était calculée selon la formule basée sur les émissions de CO₂, avec un taux compris entre 50 % et 100 % (ou 40 % pour les véhicules émettant 200 g de CO₂ ou plus), sans limite maximale spécifique.
- En 2026, ces mêmes règles s’appliquent, toujours sans plafond, car ces véhicules ne sont pas concernés par les mesures de verdissement.
Voitures commandées entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2025
- En 2025, le plafond de déduction est fixé à 75 % ;
- En 2026, ce plafond est abaissé à 50 %
- En 2027, la déduction maximale est de 25 % ;
- En 2028, la déduction est supprimée (0 %).
Voitures thermiques commandées à partir du 1er janvier 2026
Les voitures émettant du CO₂ ne seront plus éligibles à une quelconque déduction fiscale. Cette règle s’applique concrètement aux commandes de voitures thermiques effectuées à partir du 1er janvier 2026.
Voitures hybrides – nuance supplémentaire pour les voitures achetées à partir du 1/1/2023
Les frais d’essence ou de diesel sont limités à 50 %. Mais, attention, d’une part, la règle générale de dégressivité applicable aux voitures achetées entre le 1/7/2023 et le 31/12/2025 et celle en vertu de laquelle aucune déduction n’est possible pour les voitures achetées à partir du 1/1/2026 prévalent. Il s’ensuit que cette règle n’a d’effet à partir du 1/1/2026 que pour les voitures hybrides achetés entre le 1/1/2023 et le 30/6/2023.
Voitures 100 % électriques
Véhicules acquis avant le 1er janvier 2027
- Jusqu’en 2025, la déductibilité était de 100 % ;
- Cette déductibilité à 100 % est maintenue en 2026.
Véhicules acquis à partir du
- 1/1/2027 : 95 % pendant toute la durée d’utilisation
- 1/1/2028 : 90 % pendant toute la durée d’utilisation
- 1/1/2029 : 82,5 % pendant toute la durée d’utilisation
- 1/1/2030 : 75 % pendant toute la durée d’utilisation
- 1/1/2031 : 67,5 % pendant toute la durée d’utilisation
Projet d’assouplissement à compter de 2026 uniquement pour les indépendants
(Projet soumis à modifications)
- Déductibilité jusqu’à 75 % pour les véhicules hybrides achetés en 2027 et dégressive pour ceux achetés entre le 1/1/2028 et le 31/12/2029
Notre conseil pour 2026 : Anticipez et adaptez votre gestion fiscale
Face à ces évolutions majeures concernant la déductibilité des frais liés aux véhicules de société, il est crucial pour les entreprises belges de revoir leur stratégie automobile dès aujourd’hui. Notre cabinet de comptabilité, fiscalité et juridique à Charleroi vous recommande vivement de :
- Analyser précisément votre profil automobile en fonction des nouvelles règles de déductibilité selon le type de motorisation et la date d’achat.
- Favoriser progressivement les véhicules électriques pour bénéficier d’une déductibilité optimale tout en anticipant les plafonds à venir.
- Planifier vos investissements en voitures de société en tenant compte des échéances fiscales pour éviter des pertes importantes de déduction.
- Consulter un expert fiscal local pour adapter vos déclarations et optimiser vos coûts en conformité avec la législation belge en vigueur.
En tant que cabinet spécialisé à Charleroi, nous sommes à vos côtés pour vous guider dans ces décisions complexes et vous aider à tirer le meilleur parti de vos investissements automobiles, tout en respectant les normes fiscales et juridiques. Contactez-nous pour un accompagnement personnalisé et une expertise locale fiable.
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