Protégé : PME & Indépendants : prêt « Coup de Pouce », les règles ont changé en juin 2026 !
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Protégé : Achat de voiture pro 2026 vs 2027 : le guide fiscal pour maximiser vos déductions
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Protégé : PLCI 2026 : Comment optimiser votre fiscalité d’indépendant grâce aux nouvelles mesures
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Indépendants : les versements anticipés changent en 2026
Depuis 2026, les règles relatives aux versements anticipés d’impôts évoluent pour les indépendants en personne physique en Belgique. La suppression de la majoration fiscale change la manière d’aborder ces paiements, mais les versements anticipés conservent un intérêt fiscal. Voici les éléments essentiels à prendre en compte pour votre activité.
Une majoration d’impôt supprimée dès les revenus de 2026
Jusqu’à présent, les indépendants qui ne réalisaient pas suffisamment de versements anticipés risquaient une majoration de leur impôt, sauf exceptions, notamment durant les trois premières années d’activité indépendante.
À partir de l’année de revenus 2026, cette majoration est supprimée pour les personnes physiques qui perçoivent des bénéfices ou des profits. Donc, pas pour les dirigeants d'entreprise. Pour l’exercice d’imposition 2027, les indépendants et les professions libérales ne sont plus tenus d'effectuer des versements anticipés pour éviter cette pénalité.
Attention toutefois : la suppression de la majoration ne signifie pas que le paiement de votre impôt disparaît. Il reste important de prévoir les liquidités nécessaires pour régler votre décompte fiscal.
Les bonifications fiscales restent d’application
Même si les versements anticipés ne sont plus nécessaires pour éviter une majoration, ils peuvent toujours vous permettre de bénéficier d’une réduction d’impôt, appelée bonification.
Pour les revenus de 2026, les taux de bonification annoncés sont les suivants :
Premier versement anticipé (VA1) : 3 %
Deuxième versement anticipé (VA2) : 2,5 %
Troisième versement anticipé (VA3) : 2 %
Quatrième versement anticipé (VA4) : 1,5 %
Cinquième versement anticipé (VA5) : 1 % (voir ci-dessous)
En règle générale, plus le versement est effectué tôt dans l’année, plus la bonification potentielle est élevée. Ces taux ne représentent toutefois pas un rendement garanti sur la totalité de votre versement : l’avantage effectif dépend notamment de votre situation fiscale et des montants concernés.
Une cinquième période de versement est prévue
Une nouvelle période de versement anticipé est introduite pour les revenus de 2026. Le cinquième versement peut être effectué du 22 décembre 2026 au 22 février 2027 au plus tard et ouvre droit à une bonification de 1 %.
Même s’il est réalisé en 2027, ce paiement concerne bien les revenus de 2026 et non ceux de 2027. Ceci veut dire que si vous souhaitez effectuer un versement anticipé pour l'année 2027, il faudra effectuer le paiement après le 22 février 2027.
Pour les quatre premières échéances de 2026, les dates limites étaient respectivement les 10 avril, 10 juillet, 12 octobre et 21 décembre 2026. Le paiement doit parvenir sur le compte du Service des versements anticipés dans le délai prévu.
Vous avez déjà effectué des versements anticipés en 2026 ?
Si vous avez effectué des versements au cours des deux premiers trimestres de 2026 et souhaitez récupérer les montants versés, plusieurs possibilités sont prévues : demander leur remboursement, les affecter au paiement d’une autre dette fiscale ou les reporter à 2027.
La demande doit être introduite au plus tard le 31 mars 2027. À défaut, les montants concernés seront considérés comme des versements anticipés pour les revenus de 2026.
Avant de demander un remboursement, il est toutefois utile d’évaluer l’intérêt fiscal que ces versements peuvent encore représenter.
Faut-il continuer à effectuer des versements anticipés ?
La décision dépend de votre trésorerie, de votre bénéfice estimé et de l’utilisation que vous pourriez faire de cet argent dans votre entreprise.
Effectuer des versements anticipés peut réduire votre impôt grâce à la bonification. À l’inverse, conserver ces liquidités peut vous permettre de financer vos investissements, vos dépenses professionnelles ou votre fonds de roulement.
Si vous choisissez de ne pas effectuer de versements anticipés, veillez à constituer une réserve suffisante pour pouvoir payer votre impôt à l’échéance.
En ce qui nous concerne, nous préconisons de payer l'impôt dans l'année pour laquelle il est dû.
Talents House vous accompagne dans vos décisions fiscales
Les nouvelles règles offrent davantage de flexibilité aux indépendants, mais le choix le plus adapté dépend de chaque situation.
Vous souhaitez optimiser la gestion financière de votre activité indépendante ? L’équipe de Talents House vous accompagne dans le suivi de votre comptabilité et la compréhension de vos obligations fiscales.
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Taxe sur les plus-values financières : la circulaire du 22 juillet apporte enfin des réponses concrètes
La nouvelle taxation des plus-values sur les actifs financiers est entrée en vigueur au 1er janvier 2026. Avec la publication de la circulaire 2026/C/74 le 22 juillet dernier, l’administration fiscale apporte désormais de nombreuses précisions sur la manière dont cette nouvelle réglementation doit être appliquée.
Pour les dirigeants d’entreprise, entrepreneurs et investisseurs disposant d’un patrimoine financier conséquent, cette réforme mérite une attention particulière. Elle peut en effet avoir un impact significatif sur la fiscalité de vos investissements privés, mais également sur certaines opérations portant sur les actions de votre société.
Une nouvelle taxe applicable depuis le 1er janvier 2026
Depuis le 1er janvier 2026, les plus-values réalisées par des personnes physiques sur certains actifs financiers sont, en principe, soumises à une nouvelle taxation.
Le principe est relativement simple : lorsqu'un actif financier est vendu avec une plus-value, celle-ci peut désormais être imposable.
Sont notamment concernés
- les actions cotées et non cotées ;
- les obligations ;
- les ETF et fonds d’investissement ;
- certains produits dérivés ;
- les contrats d’assurance-vie et produits d’investissement ;
- les cryptomonnaies ;
- l’or d’investissement et certains autres actifs financiers.
La taxation vise les opérations réalisées dans le cadre de la gestion normale du patrimoine privé, en dehors d'une activité professionnelle.
Attention : le nouveau régime ne signifie donc pas que toutes les plus-values sont automatiquement taxées au même taux.
La circulaire 2026/C/74 distingue en effet plusieurs régimes.
Trois régimes fiscaux à distinguer
L'une des principales difficultés de cette nouvelle réglementation réside dans le fait que le taux d'imposition dépend notamment de la nature de l'opération et de la participation concernée.
1. Les plus-values internes : une attention particulière pour les dirigeants
Le premier régime concerne notamment certaines cessions d'actions à une société contrôlée par le contribuable ou par celui-ci avec des membres de sa famille.
Ces opérations peuvent notamment concerner des entrepreneurs qui souhaitent réorganiser leur patrimoine ou leur structure de détention en utilisant une holding.
Dans certaines situations, la plus-value relève du régime des plus-values internes, avec une taxation de 33 %.
C'est un point particulièrement important pour les dirigeants qui envisagent une restructuration de leur patrimoine professionnel et privé.
Une opération qui pouvait auparavant être envisagée principalement sous l'angle juridique ou patrimonial doit désormais également être analysée sous l'angle de cette nouvelle fiscalité.
2. Les participations substantielles : un régime spécifique
Le deuxième régime concerne les contribuables qui détiennent une participation importante dans une société.
L'hypothèse qui pourrait principalement vous concerner serait celle de la revente des actions de votre société à un tiers.
Le seuil de référence est notamment fixé à 20 % des droits dans le capital dans les conditions prévues par la réglementation.
Le régime prévoit une taxation progressive en fonction du montant de la plus-value, avec un système d'exonération particulièrement important pouvant atteindre 1 million d'euros sur une période de cinq périodes imposables consécutives.
Pour un entrepreneur qui envisage de vendre tout ou partie de son entreprise, cette règle peut donc devenir un élément déterminant dans la planification de la cession.
La question n'est plus uniquement :
« Combien vaut mon entreprise ? »
mais également :
« Quel sera le traitement fiscal de la plus-value et comment structurer la cession de manière optimale ? »
3. Le régime général : 10 % sur les autres actifs financiers
Le troisième régime constitue le régime général et résiduaire.
Il concerne notamment les plus-values réalisées sur les autres actifs financiers qui ne relèvent pas des deux catégories précédentes.
Le taux est fixé à 10 %.
Une exonération annuelle est toutefois prévue. Pour l'exercice d'imposition 2027, la première tranche de 10.000 € de plus-values réalisées bénéficie ainsi d'une exonération. Un mécanisme permet également, sous certaines conditions, de reporter une partie de l'exonération non utilisée, avec un plafond pouvant atteindre 15.000 €.
Pour les investisseurs privés, ce mécanisme peut donc avoir une influence sur le calendrier de réalisation des plus-values.
Qu'en est-il des plus-values réalisées avant 2026 ?
C'est une question essentielle pour les contribuables qui disposent déjà d'un portefeuille d'investissements important. La nouvelle taxe ne vise pas, en principe, la plus-value constituée avant le 1er janvier 2026. Pour les actifs acquis avant cette date, le système repose notamment sur une valeur de référence au 31 décembre 2025. Concrètement, lors de la vente d'un actif en 2026 ou ultérieurement, la comparaison ne se fait donc pas nécessairement avec le prix d'achat historique.
Exemple simplifié :
Vous avez acheté des actions pour 100.000 € il y a plusieurs années. Au 31 décembre 2025, ces actions valent 180.000 €. Vous les revendez en 2026 pour 220.000 €. Dans cette situation, la plus-value fiscale sera en principe déterminée à partir de la valeur de référence de 180.000 €, et non du prix d'achat initial de 100.000 €. La plus-value imposable sera donc de 40.000 €, et non de 120.000 €.
Ce mécanisme vise à préserver la plus-value constituée avant l'entrée en vigueur de la nouvelle taxation.
Le calcul de la plus-value : plusieurs subtilités à connaître
La circulaire apporte également des précisions importantes sur le calcul de la base imposable.
Elle traite notamment :
- de la détermination de la valeur d'acquisition ;
- de la valeur de référence au 31 décembre 2025 ;
- des plus-values historiques ;
- des moins-values ;
- de la méthode FIFO pour certains actifs identiques ;
- des assurances d'épargne et d'investissement ;
- des actifs non cotés ;
- des transferts d'actifs ;
- et des conséquences fiscales d'un départ de Belgique.
Les moins-values peuvent, sous certaines conditions, être prises en compte pour déterminer la plus-value nette imposable. Elles ne peuvent toutefois pas être utilisées sans limite pour réduire d'autres revenus ou être reportées indéfiniment.
Pour les patrimoines financiers importants, la conservation d'une documentation précise sur les acquisitions, les valorisations et les opérations réalisées devient donc particulièrement importante.
Une attention particulière pour les dirigeants qui détiennent des actions de leur entreprise
Pour un dirigeant d'entreprise, la nouvelle réglementation peut avoir une importance bien plus large que la simple taxation d'un portefeuille boursier.
Prenons le cas d'un entrepreneur qui détient personnellement les actions de sa société et envisage :
- une vente de son entreprise ;
- une transmission familiale ;
- la création ou l'utilisation d'une holding ;
- une réorganisation de son patrimoine ;
- une donation suivie d'une éventuelle cession ;
- ou encore un départ à l'étranger.
Le traitement fiscal de l'opération doit désormais être étudié en amont.
Une opération juridiquement possible n'est pas nécessairement une opération fiscalement neutre.
La circulaire rappelle notamment l'importance des règles anti-abus et apporte des précisions sur certaines opérations réalisées entre un contribuable et des sociétés qu'il contrôle.
Que se passe-t-il en cas de départ de Belgique ?
La réforme comporte également un mécanisme d'exit tax dans certaines situations.
Le départ de Belgique peut, dans certaines circonstances, entraîner une taxation sur une plus-value qui n'a pas encore été effectivement réalisée.
Des mécanismes de report du paiement existent notamment lorsque le contribuable s'installe dans un État membre de l'Union européenne, de l'Espace économique européen ou dans certains États liés à la Belgique par une convention répondant aux conditions prévues par la loi.
Pour un dirigeant envisageant une expatriation, cette question mérite donc d'être analysée avant le départ, et non après.
Pourquoi cette réforme est particulièrement importante pour les hauts patrimoines ?
Pour un contribuable disposant d'un portefeuille financier limité, l'exonération annuelle peut absorber une partie importante des plus-values réalisées.
La situation est différente pour un dirigeant ou un entrepreneur disposant :
- d'un portefeuille d'investissement conséquent ;
- de participations dans plusieurs sociétés ;
- d'une société holding ;
- d'actions non cotées ;
- de contrats d'assurance-vie ;
- d'actifs financiers à l'étranger ;
- ou d'un projet de cession ou de transmission.
Dans ces situations, la planification fiscale et patrimoniale devient essentielle.
Le moment auquel une plus-value est réalisée, la manière dont les actifs sont détenus, la structure de participation, le calendrier d'une cession ou encore la situation fiscale du contribuable peuvent désormais avoir des conséquences importantes.
Que faire concrètement en 2026 ?
La publication de la circulaire est surtout l'occasion pour les investisseurs et dirigeants de faire le point sur leur situation.
Nous recommandons notamment de :
1. Faire l'inventaire de vos actifs financiers
Actions, ETF, obligations, assurances, cryptomonnaies, participations dans des sociétés… Il est important d'identifier les actifs susceptibles d'entrer dans le champ de la nouvelle taxe.
2. Vérifier les valeurs au 31 décembre 2025
Pour les actifs détenus avant 2026, cette date constitue une référence essentielle pour déterminer la plus-value future.
3. Identifier vos participations importantes
Si vous détenez une participation significative dans une société, le régime applicable peut être très différent du taux général de 10 %.
4. Anticiper les opérations importantes
Cession d'entreprise, réorganisation avec une holding, transmission familiale, donation, expatriation : ces opérations méritent une analyse fiscale avant leur réalisation.
5. Ne pas raisonner uniquement en termes de taux d'imposition
La question n'est pas simplement la détermination du taux de taxation applicable à la plus-value.
Il faut également déterminer quel régime s'applique, quelle exonération peut être utilisée, quelle valeur d'acquisition doit être retenue et quelles conséquences peuvent découler de la structure de détention.
Une réforme qui nécessite une véritable analyse patrimoniale
La publication ce 22 juillet de la circulaire 2026/C/74 constitue une étape importante : elle apporte de nombreuses précisions sur l'application pratique de la nouvelle taxe sur les plus-values financières.
Mais elle confirme également une chose : la fiscalité des investissements privés devient plus technique et plus étroitement liée à la situation patrimoniale et professionnelle du contribuable.
Pour les dirigeants d'entreprise et les entrepreneurs disposant d'un patrimoine important, il est donc pertinent de ne pas attendre la prochaine déclaration fiscale pour analyser les conséquences de la réforme.
Une cession, une restructuration ou une transmission importante se prépare en amont.
Notre cabinet, spécialisé en comptabilité, fiscalité et accompagnement juridique des entreprises et de leurs dirigeants à Charleroi et en Wallonie, peut vous accompagner dans l'analyse de votre situation et dans l'anticipation des conséquences fiscales de vos opérations patrimoniales.
Vous êtes dirigeant d'entreprise et détenez des investissements ou des participations importantes ?
La publication ce 22 juillet de la circulaire 2026/C/74 constitue une étape importante : elle apporte de nombreuses précisions sur l'application pratique de la nouvelle taxe sur les plus-values financières.
Mais elle confirme également une chose : la fiscalité des investissements privés devient plus technique et plus étroitement liée à la situation patrimoniale et professionnelle du contribuable.
Pour les dirigeants d'entreprise et les entrepreneurs disposant d'un patrimoine important, il est donc pertinent de ne pas attendre la prochaine déclaration fiscale pour analyser les conséquences de la réforme.
Une cession, une restructuration ou une transmission importante se prépare en amont.
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Professionnels médicaux: 5 bonnes raisons de passer en société
En 2026, une majorité des médecins et dentistes en Belgique choisissent encore de rester indépendants (personne physique). Pourquoi ? Parce que la simplicité administrative et une protection sociale déjà solide rendent cette option plus attractive que la création d’une société. Pourtant, quand les bénéfices dépassent 50 000 € par an, passer en société devient une stratégie gagnante : économies d’impôts significatives, protection du patrimoine et transmission facilitée du cabinet.
Ce guide vous explique tout ce qu’il faut savoir pour réussir cette transition sans erreur, en intégrant les réalités du terrain et les dernières règles en vigueur.
Pourquoi et quand passer en société ? Les 5 bonnes raisons
Moins d’impôts, moins de cotisations sociales, plus d’économies : le vrai game-changer
En Belgique, un indépendant (médecin, dentiste, etc.) peut payer jusqu’à 50 % d’impôts sur ses revenus les plus élevés et plus de 20 % de cotisations sociales jusqu’à environ 110.000,00 € de revenus. En société ? C’est une autre histoire.
Avec l’impôt des sociétés, vous ne paierez que 15 % sur les premiers 100 000 € de bénéfices, contre 50 % en indépendant.
Prenons un exemple concret :
- En indépendant, avec 80 000 € de bénéfices, vous paierez environ 16 000 € de cotisations sociales et 25 000 € d’impôt
- En société, avec le même bénéfice, vous pourriez ne payer que 4 000 € de cotisations sociales et 23 000 € d’impôt
- Résultat : une économie d’environ 14 000 € par an
Si cela est possible c’est parce qu’en société, vous avez une flexibilité sur votre rémunération. Vous pouvez choisir entre un revenu professionnel (rémunération de dirigeant) et un revenu mobilier (dividende/revenu de l’actionnaire). Pour les petits bénéfices, privilégiez la rémunération. Pour les gros bénéfices, misez sur les dividendes.
Enfin, les déductions fiscales sont boostées :
- Matériel médical (scanners, fauteuils dentaires) amortissable sur plusieurs années.
- Frais de formation (congrès, formations certifiantes) à 100 % déductibles.
- Voiture de société (leasing ou achat) déductible sous conditions et imposable en personne physique de manière intéressante.
- Assurances et abonnements professionnels (revues médicales, logiciels de gestion)
Un dentiste avec 120 000 € de bénéfices peut économiser facilement 20 000 € par an en passant en société, tout en protégeant son patrimoine. Pas mal, non ?
Votre maison et votre épargne enfin en sécurité
En tant qu’indépendant, votre responsabilité est illimitée. Si votre cabinet a des dettes ou est poursuivi en justice, vos biens personnels (maison, compte en banque, voiture) peuvent être saisis (SPF Justice).
En société (SRL, SCRL), votre responsabilité peut être est limitée aux apports dans la société. Vos biens personnels sont protégés en cas de faillite ou de litige.
C’est idéal si vous avez un patrimoine à protéger (immobilier, investissements, etc.).
Attention : une SRL ne protège pas contre les fautes professionnelles (ex. : erreur médicale). Pour cela, une assurance responsabilité civile professionnelle est indispensable.
Faciliter la transmission ou l’association avec un confrère
Passer en société, c’est aussi anticiper l’avenir :
- Transmettre votre cabinet : la cession des actions d’une société est plus simple et moins coûteuse que la vente d’un fonds de commerce
- S’associer avec un confrère : parfait pour partager les coûts (loyer, personnel, matériel) et développer votre activité mais aussi se répartir les bénéfices
- Attirer des investisseurs : une SRL peut accueillir des associés ou des investisseurs externes
Deux dentistes créent une SRL commune pour partager un local et une assistante. Résultat : une réduction des coûts fixes de 30 à 40 %, et plus de temps pour soigner.
Donner une image pro à votre cabinet
Une société, c’est comme un costume trois-pièces pour votre cabinet : ça change tout.
- Pour vos patients : ils vous perçoivent comme un professionnel structuré et sérieux
- Pour les mutuelles et banques : elles sont plus enclines à collaborer avec une structure organisée
- Pour recruter : un contrat clair et une structure solide attirent plus facilement des collaborateurs
Les banques proposent souvent des prêts à taux préférentiels aux sociétés, contrairement aux indépendants.
Préparer sereinement votre retraite ou votre départ
- Transmettre votre cabinet : une société simplifie la cession à un successeur (transmission d’actions vs fonds de commerce)
- Capitaliser pour la retraite : vous pouvez épargner dans votre société (épargne professionnelle) et percevoir des dividendes après votre départ
Passer en société, ce n’est pas juste une question d’impôts. C’est une stratégie globale pour sécuriser votre activité, optimiser vos revenus et préparer l’avenir.
Quand est-ce vraiment rentable de passer en société ?
Pas de panique : on ne vous demande pas de vendre votre maison pour créer une société. Voici le calcul simple pour savoir si c’est le bon moment.
Le seuil de rentabilité : à partir de 50 000 € de bénéfices
En dessous de 50 000 € de bénéfices annuels, les économies d’impôts ne suffisent pas toujours à justifier les coûts et la complexité administrative. Au-delà, c’est un vrai game-changer.
Voici une comparaison détaillée pour un médecin ou dentiste avec un bénéfice annuel de 50 000 € à 100 000 €
| Hypothèse50 000 € | Cotisations sociales | ISOC | IPP | Total |
| Indépendant | 10 000 € | 0 | 11 000 € | 22 000 € |
| Société | 4 000 € | 7 000 € | 4 000 € | 15 000 € |
| Hypothèse
100 000 € |
Cotisations sociales | ISOC | IPP | Total |
| Indépendant | 20 000 € | 0 | 32 000 € | 52 500 € |
| Société | 4 000 € | 20 000 € | 11 000 € | 34 000 € |
Quand est-ce vraiment rentable de passer en société ?
Passer en société implique des frais de constitution et des coûts annuels (comptable, TVA, etc.). Mais avec les économies réalisées, vous rentabilisez votre investissement en 1 à 2 ans.
Notre conseil
Si votre bénéfice dépasse 60 000 € par an, passez en société. C’est le seuil où les économies deviennent vraiment intéressantes.
Talents House vous accompagne
Chez Talents House, nous accompagnons les médecins et dentistes de Charleroi et sa région dans cette transition avec :
- Une expertise comptable, fiscale et juridique adaptée à votre secteur.
- Un accompagnement sur mesure pour optimiser vos revenus et protéger votre patrimoine.
- Une disponibilité sans faille pour répondre à toutes vos questions.
Prêt·e à sauter le pas ?
Contactez-nous dès aujourd’hui pour un audit de votre situation et bénéficiez de conseils personnalisés.
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