La Wallonie prépare une refonte majeure des aides à l’emploi. Le plan SESAM, aujourd’hui l’une des aides les plus avantageuses pour les employeurs qui engagent un demandeur d’emploi wallon, sera profondément modifié dès le 1er janvier 2026 avant d’être supprimé le 1er juillet 2026.
1. Rappel : fonctionnement actuel du Plan SESAM
Le plan SESAM consiste en une subvention directe, versée trimestriellement pendant trois ans pour l’engagement d’un travailleur à temps plein :
Année 1 : 12.326 €
Année 2 : 9.243 €
Année 3 : 6.163 € ➡️ Total : 27.732 €
Une majoration de 3.080 € peut être accordée dans plusieurs situations (jeunes, seniors, faible qualification, bénéficiaires AViQ et — jusqu’à fin 2025 — les trois premiers engagements).
2025 est donc la dernière année pour bénéficier du dispositif complet.
2. Pourquoi une réforme ?
Le gouvernement wallon souhaite remplacer la multiplicité des aides (SESAM, Impulsion, Tremplin…) par un mécanisme unique, plus lisible et mieux ciblé, afin de :
simplifier les démarches,
limiter les effets d’aubaine,
concentrer les moyens sur les travailleurs les plus éloignés de l’emploi,
renforcer l’impact réel sur la (re)mise à l’emploi durable.
3. Changements majeurs au 1er janvier 2026
Pour les demandes SESAM introduites à partir du 01/01/2026 :
Durée d’aide ramenée à 1 an maximum (au lieu de 3 ans).
Inscription Forem requise pendant 4 mois (au lieu d’un seul jour).
Majoration "travailleur âgé" dès 57 ans (au lieu de 55 ans).
Fin de la majoration pour les trois premiers engagements.
Ces mesures font partie de l’accord budgétaire 2026 : leur application est pratiquement certaine.
4. Suppression du plan SESAM au 1er juillet 2026
Il sera remplacé par une prime unique à l’embauche, ciblée sur trois catégories de chercheurs d’emploi :
Jeunes (<25 ans) et seniors (+57 ans) inscrits depuis 4 mois (max. CESS).
Demandeurs d’emploi inscrits depuis 12 mois.
Demandeurs d’emploi inscrits depuis 24 mois.
Tous les secteurs privés, non marchands et une partie du secteur public seront éligibles. ✔ Une majoration spécifique est prévue pour les entreprises de moins de 20 ETP.
5. Une plateforme numérique unique dès juillet 2026
Le Forem mettra en place une interface permettant :
de visualiser les aides disponibles,
de vérifier directement l’éligibilité,
d’obtenir le montant de la prime,
avec un objectif d’octroi en 48 heures.
Un monitoring continu ajustera les critères selon l’impact réel sur l’emploi.
6. Nos recommandations
Pour ceux qui envisagent :
un premier engagement,
un renforcement de leur personnel,
ou un remplacement d’ici 2025–2026,
👉 Lancer les engagements avant le 31 décembre 2025 est crucial pour profiter du SESAM actuel (3 ans d’aide + majorations).
À partir de 2026, les subventions seront beaucoup moins avantageuses, puis basculeront vers un mécanisme plus restrictif.
* Ces mesures ne sont pas encore officialisées au Moniteur belge, mais figurant dans l’accord budgétaire du gouvernement wallon, leur entrée en vigueur est considérée comme très probable.
Source : Salary Solutions – Document d’information sur la réforme du Plan SESAM (PDF interne)
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Indemnité kilométrique : nouveau montant à partir du 1er octobre 2025
À partir du 1er octobre 2025, le nouveau montant de l’indemnité kilométrique indexée trimestriellement s’élève à 0,4312 €/km (montant sous réserve). Ce montant est exonéré d’impôts et de cotisations sociales, tant qu’il couvre uniquement les déplacements professionnels et respecte les conditions prévues.
Rappel des montants trimestriels 2025 :
01/01 – 31/03 : 0,4290 €/km
01/04 – 30/06 : 0,4320 €/km
01/07 – 30/09 : 0,4309 €/km
01/10 – 31/12 : 0,4312 €/km
Régime annuel : toujours valable
Certains secteurs ou certains employeurs optent pour le régimeannuel, régi par l’arrêté royal du 18 janvier 1965.
Pour la période du 1er juillet 2025 au 30 juin 2026, le montant annuel maximal est fixé à :
0,4449 €/km
Ce montant reste également exonéré d’impôt et de cotisations sociales, à condition que l’indemnité ne couvre que les déplacements professionnels (hors domicile-lieu de travail), et dans la limite de 24 000 km par an sans justificatif complémentaire.
Quel régime appliquer ? Ce que dit votre secteur
Le régime applicable n’est pas toujours un choix libre. Voici les trois situations les plus fréquentes :
Votre secteur impose un régime (trimestriel ou annuel) : vous devez appliquer celui-ci, avec les montants correspondants.
Votre secteur ne prévoit rien de spécifique : vous êtes libre de choisir entre le régime annuel et le régime trimestriel.
Vous optez pour le régime annuel : vous êtes engagé à le maintenir pour toute la période allant du 1er juillet 2025 au 30 juin 2026. Vous ne pourrez passer au régime trimestriel qu’à partir du 1er juillet 2026.
💡 Bon à savoir : certains secteurs se réfèrent encore aux arrêtés royaux historiques (1965 ou 2017), ce qui conditionne votre choix de régime. Vérifiez votre commission paritaire ou contactez votre secrétariat social pour éviter toute erreur.
Nous vous accompagnons
Chez Talents House, cabinet spécialisé en comptabilité, fiscalité et conseil juridique pour PME à Charleroi, nous accompagnons les entreprises dans l’application correcte des indemnités kilométriques exonérées.
Nous vous aidons à : - Choisir le régime le plus avantageux (annuel ou trimestriel) selon votre secteur ; - Mettre à jour vos notes de frais et procédures internes en conformité avec la législation belge ; - Assurer votre conformité fiscale et sociale selon les dernières circulaires officielles.
📍 Vous êtes une PME, une ASBL ou une société basée à Charleroi ou en Wallonie ? Contactez Talents House pour un accompagnement personnalisé en matière de frais professionnels, obligations comptables et gestion RH.
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Circulaire 2023/C/78 sur l’indemnité kilométrique pour les déplacements de service. Circulaire n° 754 du 12 juin 2025 - Adaptation du montant de l’indemnité kilométrique – Période du 1er juillet 2025 au 30 juin 2026, M.B., 20 juin 2025.
À partir du 1er juillet 2025, de nouveaux tarifs d’indemnités kilométriques exonérées d’impôts sont applicables en Belgique. Que vous soyez indépendant, dirigeant de PME ou responsable RH à Charleroi ou ailleurs, il est essentiel de connaître ces montants et de bien choisir le régime applicable dans votre entreprise.
Deux régimes possibles : annuel ou trimestriel
Depuis plusieurs années, deux systèmes d’indexation coexistent pour les indemnités kilométriques en Belgique. Voici ce qu’il faut retenir pour l'année fiscale 2025-2026 :
1. Régime annuel (Arrêté royal du 18 janvier 1965)
Période couverte : du 1er juillet 2025 au 30 juin 2026
Montant maximal : 0,4449 €/km
2. Régime trimestriel (Arrêté royal du 13 juillet 2017)
Période couverte : du 1er juillet 2025 au 30 septembre 2025
Montant maximal : 0,4309 €/km
💡 Important : L’employeur doit choisir un seul régime (annuel ou trimestriel) et s’y tenir de manière cohérente pour la période concernée.
Récapitulatif des montants applicables au 1er juillet 2025
Type d’indexation
Période
Taux maximal (€/km)
Annuel
01/07/2025 – 30/06/2026
0,4449 €
Trimestriel
01/07/2025 – 30/09/2025
0,4309 €
Ces montants ont été confirmés par deux circulaires du SPF Finances (n° 753 et 754, publiées en juin 2025 dans le Moniteur belge).
Indemnité kilométrique : quelles conditions pour l’exonération ?
Les montants mentionnés sont exonérés d’impôt et de cotisations sociales, sous certaines conditions :
L’indemnité concerne exclusivement les déplacements professionnels (hors trajet domicile-travail).
Le plafond annuel non justifié est limité à 24 000 km. Au-delà, des justificatifs réels sont nécessaires.
Selon votre secteur d’activité, un régime spécifique peut être imposé (annuel ou trimestriel). En l’absence de règle sectorielle, l’employeur choisit librement — mais doit respecter ce choix pendant toute la période prévue.
En tant qu'entreprise à Charleroi, que devez-vous faire ?
Chez Talents House, cabinet spécialisé en comptabilité, fiscalité et droit social à Charleroi, nous accompagnons les indépendants, ASBL, PME et sociétés dans la mise à jour de leurs politiques de frais.
Nous pouvons vous aider à :
Déterminer le régime le plus avantageux pour votre structure ;
Adapter vos notes de frais et documents RH ;
Vérifier la conformité de vos pratiques avec les dernières circulaires fiscales.
Que choisir?
Au 1er juillet 2025, vous pouvez choisir d’indemniser les déplacements professionnels :
À 0,4449 €/km, si vous optez pour une indexation annuelle ;
À 0,4309 €/km, si vous choisissez une indexation trimestrielle pour le 3e trimestre 2025.
👉 Le bon choix dépend de votre activité, de vos pratiques internes et des éventuelles règles sectorielles.
Besoin d’un conseil personnalisé à Charleroi ?
Notre équipe est à votre disposition pour répondre à toutes vos questions liées à l’application des indemnités kilométriques, à la gestion des frais professionnels, ou à toute autre obligation comptable ou fiscale.
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Les employeurs du secteur privé en Belgique, peuvent désormais rembourser les frais de séjour de leurs travailleurs en déplacement professionnel selon les nouvelles indemnités des fonctionnaires fédéraux, qui entreront en vigueur le 1er mars 2025. Ces indemnités sont non imposables, à condition de respecter les montants spécifiés.
Montants des indemnités applicables à partir du 1er mars 2025
Les nouvelles indemnités permettent une gestion comptable et fiscale simplifiée pour les entreprises, tout en offrant des avantages fiscaux significatifs. Voici les montants mis à jour :
Indemnité journalière pour repas : 21,22 EUR/jour (pour un déplacement d’au moins 6 heures, sans prise en charge du repas).
Indemnité mensuelle : jusqu’à 16 x 21,22 EUR/mois (pour les travailleurs itinérants à temps plein).
Indemnité pour logement : 159,17 EUR/nuit (si le logement n’est pas fourni par l’employeur ou un tiers).
Conditions pour bénéficier des indemnités
Les indemnités sont soumises à certaines conditions pour être considérées comme non imposables. Tout d'abord, le repas ou le logement ne doivent pas être pris en charge par l’employeur ou un tiers. Si des titres-repas sont octroyés, leur montant doit être déduit de l’indemnité journalière.
Ce dispositif présente un avantage considérable pour les entreprises, car il permet un remboursement forfaitaire simple et fiscalement avantageux. Pour garantir la conformité avec les règles fiscales et optimiser les avantages pour votre entreprise, il peut être judicieux de consulter un expert-comptable ou un consultant fiscal. Un cabinet de comptabilité ou un bureau comptable spécialisé en gestion comptable et fiscale pourra également vous accompagner dans la mise en œuvre de cette procédure.
Pourquoi faire appel à un cabinet comptable ou à un consultant fiscal ?
L’optimisation fiscale est essentielle pour les entreprises. Faire appel à un expert-comptable ou à un cabinet comptable vous permet de garantir la conformité de vos remboursements et d’optimiser vos coûts. Vous pourrez également bénéficier d’un accompagnement juridique pour la gestion des frais de déplacement et d’une expertise financière pour vous assurer de la bonne application des règles fiscales.
Faites confiance à Talents House, notre fiduciaire spécialisée en comptabilité, fiscalité et juridique, située à Charleroi. Occupez-vous de votre talent, nous nous occupons du reste.
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À partir du 1er janvier 2025, le régime de franchise TVA des petites entreprises, qui permet aux assujettis avec un chiffre d'affaires limité de ne pas facturer la TVA sur leurs opérations, sera étendu aux opérations effectuées dans d'autres États membres. Cette mesure offre une nouvelle souplesse administrative pour les petites entreprises, qu’elles soient en Belgique ou dans d'autres pays de l’UE, et ce, notamment pour les sociétés, les indépendants et les professions libérales.
Points clés de la réforme
Portée territoriale élargie :
Jusqu’à présent, ce régime s’appliquait uniquement au pays d’établissement de l’assujetti. Par exemple, un expert-comptable belge exerçant une activité localisée en France devait facturer la TVA française. Désormais, les petites entreprises, qu'il s'agisse d'un cabinet comptable ou d'une ASBL, pourront bénéficier de ce régime dans plusieurs États membres de l’UE, simplifiant ainsi leur gestion comptable et fiscale.
Un exemple : une ASBL belge monétisant un site internet pourrait éviter de facturer la TVA néerlandaise si ses revenus aux Pays-Bas restent sous le seuil prévu.
Double seuil à respecter :
Un seuil local dans l’État membre où le régime est demandé pour les activités qui y sont localisées, qui peut varier (jusqu’à 85 000 € selon le pays).
Un seuil européen de 100 000 €, qui correspond au chiffre d'affaires annuel total dans l'UE. Ce double seuil permet une gestion patrimoniale optimisée pour les entreprises qui souhaitent étendre leur activité tout en minimisant les charges fiscales.
Formalités spécifiques :
Les entreprises souhaitant bénéficier de ce régime dans un autre État membre devront notifier leur administration fiscale locale et soumettre une déclaration TVA trimestrielle. Cette simplification administrative est un réel atout pour les dirigeants de PME et d'indépendants, leur permettant d'éviter des démarches complexes et coûteuses.
Opportunités pour les petites entreprises
Ce régime de franchise TVA simplifie les obligations administratives pour les entreprises réalisant des opérations transfrontalières tout en les exonérant de la TVA sur certaines activités. Cela encourage une expansion internationale à moindre coût et offre des opportunités d'optimisation fiscale pour les entreprises de toutes tailles, et donc également celles basées en Wallonie ou à Charleroi. Les consultants fiscaux et les avocats spécialisés en gestion comptable et fiscale peuvent également accompagner leurs clients dans cette démarche.
Un levier stratégique pour les PME européennes
L’extension du régime de franchise TVA ouvre de nouvelles perspectives pour les petites entreprises et les assujettis exonérés, qu’ils soient actifs dans le secteur des services juridiques, de la gestion comptable, ou de l'expertise financière. Cette réforme facilite l'accompagnement juridique des entreprises qui souhaitent se développer au sein de l'UE, tout en évitant des charges administratives lourdes. C’est une opportunité à saisir pour les indépendants exerçant dans plusieurs États membres.
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